Содержание
Если вы являетесь юридическим лицом, которое планирует или уже сотрудничает с самозанятыми, важно понимать, какие налоги вам придется платить. В этом материале мы рассмотрим основные аспекты налогообложения для юрлиц, работающих с самозанятыми.
Во-первых, необходимо различать налоги, которые платит самозанятый и те, которые платит юридическое лицо. Самозанятые платят налог на профессиональный доход по ставке 4% или 6% в зависимости от того, кто является их клиентом — физическое или юридическое лицо. Однако, если самозанятый работает на основании гражданско-правового договора, юридическое лицо должно уплачивать страховые взносы за него.
Страховые взносы для самозанятых рассчитываются исходя из МРОТ и составляют 30% от этой суммы. В 2023 году МРОТ составляет 15 279 рублей, следовательно, размер страховых взносов составит 4 583,70 рублей в месяц. Эти взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца.
Также юридическое лицо должно уплачивать НДФЛ с сумм, выплаченных самозанятому в качестве вознаграждения. Ставка НДФЛ составляет 13% и удерживается из суммы вознаграждения при каждой выплате.
Важно помнить, что если самозанятый работает на основании трудового договора, то юридическое лицо должно уплачивать за него страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС, а также НДФЛ. В этом случае самозанятый не платит налог на профессиональный доход.
Налоги, которые платит юридическое лицо за самозанятых
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Юридическое лицо, которое платит самозанятому более 100 000 рублей в год, обязано удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с этой суммы. Ставка налога составляет 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Важно помнить, что удержать налог нужно с каждой выплаты, даже если она меньше 100 000 рублей в год.
Взносы в фонды
Кроме НДФЛ, юридическое лицо должно платить взносы в фонды за самозанятых. Это страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Ставки взносов составляют 22% от суммы выплат, но не более 300 000 рублей в год.
Также нужно учитывать, что если самозанятый получает доход от вашей компании более 300 000 рублей в год, вы должны начислить и уплатить взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ставка взноса составляет 0,2% от суммы выплат.
Важно помнить, что все налоги и взносы должны быть уплачены в установленные сроки, иначе вам грозит штраф и пеня. Рекомендуем использовать специальные программы или сервисы для расчета и уплаты налогов, чтобы избежать ошибок и просрочек.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Если вы платите зарплату самозанятым, вам необходимо удерживать и перечислять НДФЛ. Ставка налога составляет 13% от дохода, полученного самозанятым. Важно помнить, что НДФЛ удерживается только с той части дохода, которая превышает стандартный налоговый вычет в размере 5000 рублей в год.
Для расчета НДФЛ используйте следующую формулу:
НДФЛ = (Доход самозанятого — Стандартный налоговый вычет) x Ставка НДФЛ
Например, если самозанятый получил доход в размере 50 000 рублей, НДФЛ будет рассчитываться следующим образом:
НДФЛ = (50 000 — 5 000) x 13% = 6 150 рублей
Удержите эту сумму из зарплаты самозанятого и перечислите в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
Также обратите внимание, что если самозанятый имеет право на дополнительные налоговые вычеты, например, на лечение или обучение, вы можете уменьшить налоговую базу на сумму этих вычетов.
Взносы в фонды
Если вы нанимаете самозанятых, вам необходимо платить взносы в фонды. Это обязательное требование, которое гарантирует социальную защиту вашим работникам. Давайте рассмотрим, какие именно взносы вам нужно платить.
Во-первых, вам нужно платить взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Эти взносы называются страховыми и их размер составляет 30% от зарплаты самозанятого. Однако, если зарплата самозанятого превышает определенный лимит, то взносы платятся только с превышения.
Во-вторых, вам нужно платить взносы в Фонд социального страхования (ФСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Размер этих взносов составляет 2,9% от зарплаты самозанятого, но не более 842 рублей в год.
В-третьих, если самозанятый работает у вас более 5 дней в месяц, вам нужно платить взносы в Фонд обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Размер этих взносов зависит от класса профессионального риска деятельности самозанятого и составляет от 0,2% до 8,5% от зарплаты.
Важно помнить, что все взносы нужно платить ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если вы не платите взносы вовремя, вам грозит штраф и пени.
Мы рекомендуем вам использовать специальные программы или сервисы для расчета и уплаты взносов, чтобы избежать ошибок и штрафов. Также вы можете обратиться за помощью к специалистам в области бухгалтерского учета.
